• Limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 tys. zł na każdego podatnika, więc małżonkowie mogą odliczyć łącznie do 106 tys. zł.
  • Odliczenie dotyczy dochodu lub przychodu, a nie bezpośrednio podatku do zapłaty.
  • Inwestycję trzeba zakończyć w ciągu trzech lat, a wydatki udokumentować fakturami wystawionymi przez czynnego podatnika VAT.

Ulga termomodernizacyjna do 106 tys. zł dla małżonków

Każdy właściciel lub współwłaściciel jednorodzinnego budynku mieszkalnego może odliczyć maksymalnie 53 tys. zł wydatków na wszystkie realizowane przez siebie przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Jeżeli dom należy do obojga małżonków i każde z nich poniosło kwalifikowane koszty, łączna wartość odliczenia może wynieść 106 tys. zł.

Nie oznacza to jednak, że jeden małżonek może wykorzystać niewykorzystaną część limitu drugiego. Każdy podatnik dysponuje własnym limitem wynoszącym 53 tys. zł. Jeżeli żona odliczy 30 tys. zł, pozostałych 23 tys. zł nie można automatycznie przenieść na męża.

„Odliczasz wydatki, które ponosisz, ale nie więcej niż 53 000 zł” – wyjaśnia Ministerstwo Finansów na oficjalnej stronie poświęconej uldze termomodernizacyjnej. Limit dotyczy wszystkich inwestycji realizowanych przez daną osobę, a nie każdego domu lub remontu osobno.

Ulga nie jest wypłatą ani zwrotem 106 tys. zł. Wydatki odlicza się od dochodu opodatkowanego według skali lub podatkiem liniowym albo od przychodu rozliczanego ryczałtem. Faktyczna oszczędność zależy więc od wysokości dochodów, formy opodatkowania i zastosowanej stawki podatku.

Co można odliczyć w ramach termomodernizacji

Katalog kosztów objętych ulgą jest zamknięty. Obejmuje materiały, urządzenia i usługi wskazane w rozporządzeniu. Można rozliczyć między innymi ocieplenie przegród budowlanych i dachu, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, montaż instalacji fotowoltaicznej, kolektorów słonecznych, wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła oraz urządzeń służących do ogrzewania budynku.

Od 2025 r. lista obejmuje także magazyny energii i ciepła oraz mikroinstalacje wiatrowe. Jednocześnie wykreślono z niej kotły gazowe i olejowe, zbiorniki na paliwa oraz przyłącza do sieci gazowej. Wydatki na takie urządzenia, poniesione według nowych zasad, nie dają prawa do preferencji.

Odliczeniu może podlegać wymiana całego okna wraz z ramą i montażem, ale nie sama wymiana szyb. W przypadku pomp ciepła urządzenie powinno służyć do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody. Klimatyzator z funkcją grzania nie zawsze spełni ten warunek.

W maju 2026 r. Ministerstwo Finansów wydało również interpretację ogólną dotyczącą wydatków na pokrycia dachowe. Dokument ma ujednolicić zasady oceny kosztów ponoszonych podczas termomodernizacji dachu.

Faktura i własność domu są kluczowe

Prawo do ulgi trzeba udokumentować fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT. Dokument może pochodzić również od firmy z innego państwa Unii Europejskiej, jeżeli zawiera podatek od wartości dodanej.

W przypadku małżonków pozostających we wspólności majątkowej faktura nie zawsze musi zawierać oba nazwiska. Ministerstwo Finansów potwierdza, że małżonek będący współwłaścicielem domu może rozliczyć przypadającą na niego część wydatku także wtedy, gdy dokument został wystawiony na drugiego małżonka. Podział powinien jednak odpowiadać temu, kto faktycznie poniósł koszt.

Podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem domu. Ulga nie przysługuje najemcy ani osobie, która remontuje nieruchomość należącą wyłącznie do innego członka rodziny. Nie można jej również stosować do wydatków związanych z budową nowego domu. Preferencja dotyczy istniejącego jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Na zakończenie inwestycji są trzy lata

Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli termin nie zostanie dochowany, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu lub przychodu w rozliczeniu za rok, w którym upłynął trzyletni okres.

Jeżeli dochód podatnika jest zbyt niski, aby wykorzystać całą ulgę w jednym zeznaniu, pozostałą kwotę można rozliczać w kolejnych latach. Odliczanie nie może jednak trwać dłużej niż sześć lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt.

Wydatku nie można rozliczyć podwójnie. Koszty pokryte dotacją z programu Czyste Powietrze, zwrócone podatnikowi lub zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodów nie mogą ponownie obniżyć podstawy opodatkowania. Jeżeli zwrot nastąpi już po skorzystaniu z ulgi, odpowiednią kwotę trzeba doliczyć w późniejszym zeznaniu.

Najczęstsze błędy odbierają prawo do odliczenia

Największe ryzyko wiąże się z rozliczeniem urządzenia lub usługi, której nie ma w aktualnym wykazie, brakiem właściwej faktury oraz niedotrzymaniem trzyletniego terminu. Problemy mogą pojawić się także wtedy, gdy podatnik odliczy całą wartość inwestycji, mimo że jej część została sfinansowana dotacją.

Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O. Przed rozpoczęciem inwestycji warto sprawdzić aktualny katalog wydatków, ponieważ potoczne określenie „termomodernizacja” jest szersze niż lista kosztów akceptowanych przez fiskusa.

Limit 106 tys. zł jest dostępny tylko wtedy, gdy oboje małżonkowie mają prawo do ulgi i każde z nich ponosi wydatki. To atrakcyjna preferencja przy kosztownych inwestycjach, ale nieprawidłowe dokumenty lub błędne rozliczenie mogą oznaczać konieczność zwrotu korzyści podatkowej.

Czytaj także:

26 tys. zł netto bez studiów. Ci fachowcy biją na głowę absolwentów uczelni

Polacy toną w długach. W siedmiu województwach zaległości przewyższają pensje

System kaucyjny ma objąć „małpki” i kartony. Resort szykuje rozszerzenie