• Limit przychodów pozwalający korzystać z ryczałtu ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro od 2027 r.
  • Według danych MF za 2025 r. przychód powyżej 250 tys. euro osiągało 49,7 tys. podatników prowadzących działalność gospodarczą.
  • Resort szacuje efekt dla finansów publicznych na 5,5 mld zł w 2027 r., z czego 3,3 mld zł ma przypaść na budżet państwa.

Limit ryczałtu ma spaść ośmiokrotnie

Zmiana jest bardzo duża. Obecnie przedsiębiorca może korzystać z ryczałtu, jeżeli jego przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 mln euro. Nowe przepisy obniżają ten limit do 250 tys. euro.

W praktyce przy ustalaniu prawa do ryczałtu w 2027 r. brane byłyby pod uwagę przychody osiągnięte w 2026 r. Przedsiębiorca, który przekroczy nowy limit, nie będzie mógł w kolejnym roku rozliczać działalności w tej formie i będzie musiał wybrać inną dostępną metodę opodatkowania.

Ryczałt różni się od skali podatkowej i podatku liniowego przede wszystkim tym, że podatek liczony jest od przychodu, a nie dochodu. Przedsiębiorca nie pomniejsza więc podstawy opodatkowania o większość kosztów prowadzenia działalności, ale w wielu branżach może korzystać ze stawki niższej niż w przypadku tradycyjnego PIT.

Rząd argumentuje, że uproszczone rozwiązanie powinno być skierowane przede wszystkim do mniejszych działalności. W oficjalnej odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską wiceminister Jarosław Neneman napisał, że „ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, która była adresowana do przedsiębiorców prowadzących działalność w niewielkich rozmiarach”.

49,7 tys. podatników przekracza nowy limit

Skalę zmian pokazują najnowsze dane Ministerstwa Finansów. Z zeznań PIT-28 i PIT-28S za 2025 r. wynika, że 49,7 tys. podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą osiągnęło przychody przekraczające równowartość 250 tys. euro.

Z tej grupy około 49,3 tys. osób osiągnęło przychody od 250 tys. do 2 mln euro. Kolejne około 400 podatników przekroczyło dotychczasowy limit 2 mln euro. Oznacza to, że zdecydowana większość wskazanej przez MF grupy mieściła się w przedziale, który obecnie pozwala jeszcze korzystać z ryczałtu.

Nie oznacza to automatycznie, że dokładnie 49,7 tys. firm straci prawo do ryczałtu w 2027 r. Dane dotyczą bowiem przychodów osiągniętych w 2025 r., natomiast o prawie do ryczałtu w 2027 r. zdecydują wyniki za 2026 r. Liczba ta pokazuje jednak skalę grupy, której potencjalnie dotyczy nowy próg.

Dla porównania jeszcze w danych za 2024 r. resort wskazywał około 43 tys. podatników przekraczających 250 tys. euro przychodu. Najnowsze dane pokazują więc, że takich przedsiębiorców przybywa.

Finanse publiczne mają zyskać miliardy

Ministerstwo Finansów przedstawiło również wyliczenia skutków fiskalnych. Zgodnie z oceną skutków regulacji obniżenie limitu ryczałtu ma zwiększyć dochody sektora finansów publicznych w ujęciu kasowym o 5,5 mld zł w 2027 r.

W kolejnych latach kwoty mają być jeszcze większe. Resort szacuje efekt na 7,7 mld zł w 2028 r., 8,2 mld zł w 2029 r. i 8,7 mld zł w 2030 r.

Ważne jest jednak rozróżnienie całego sektora finansów publicznych od samego budżetu państwa. Według MF wpływ na budżet państwa ma wynieść 3,3 mld zł w 2027 r. i 4 mld zł rok później. Samorządy mają odczuć zwiększone wpływy później, ze względu na sposób wyliczania ich udziału w dochodach z PIT.

Zmiana limitu jest elementem szerszej reformy podatkowej. Rząd równolegle planuje zmienić skalę PIT, podnosząc pierwszy próg ze 120 tys. do 130 tys. zł, wprowadzając stawkę 24 proc. dla dochodów od 130 tys. do 150 tys. zł i przesuwając wejście w stawkę 32 proc. do dochodów powyżej 150 tys. zł.

Ustawa czeka na zakończenie procesu legislacyjnego

Zmiana nie jest już jedynie luźną zapowiedzią rządu. Sejm uchwalił ustawę 5 listopada. Za głosowało 236 posłów, przeciw było 207. Dzień później Senat przyjął ją bez poprawek.

Według informacji Sejmu ustawa została przekazana prezydentowi do podpisu 6 listopada, a na 12 listopada proces legislacyjny pozostawał niezakończony. Dlatego na obecnym etapie nie można jeszcze pisać, że nowy limit już obowiązuje.

Jeżeli ustawa wejdzie w życie w obecnym kształcie, nowy limit zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Dla przedsiębiorców znajdujących się w pobliżu progu 250 tys. euro kluczowy będzie więc poziom przychodów osiągniętych jeszcze w 2026 r.

Rząd uzasadnia zmianę chęcią ograniczenia preferencyjnego ryczałtu dla działalności o wysokich przychodach i wykorzystania dodatkowych wpływów do finansowania pozostałych zmian podatkowych. Dla części przedsiębiorców konsekwencją może być jednak konieczność całkowitej zmiany sposobu rozliczania podatku już od początku przyszłego roku.

Czytaj także:

Pleśń w wodzie i szkło w puddingu proteinowym. GIS ostrzega przed produktami

Zadłużenie Polaków rośnie najszybciej od 15 lat. To już 1,6 bln zł

Polska największym beneficjentem programu SAFE. Zgarnęła 1/3 środków