Dotacje i ulgi podatkowe na dofinansowanie działalności przedsiębiorstw do 2020 roku
[29.02.2016] W 2015 roku ruszyły pierwsze nabory wniosków na dofinansowanie dotacjami projektów przedsiębiorców w ramach nowej perspektywy EU 2014-2020.
Dodatkowo od 1 stycznia 2016 roku weszła w życie nowa premia podatkowa na prowadzenie prac B+R. Tym samym przedsiębiorcy mają do dyspozycji szereg możliwości pozyskania ulg i dotacji na wsparcie projektów z obszarów badania-rozwoju-innowacji, inwestycji oraz działań prośrodowiskowych.
Badania i rozwój to nie tylko prace wykonywane w laboratoriach
Wielu osobom definiowanie sformułowania "badania i rozwój” może kojarzyć się wyłącznie z projektami wykonywanymi w laboratoriach lub z projektami dotyczącymi przełomowych technologii. W rzeczywistości, wiele prac, które przedsiębiorcy mogą uznawać za codzienne czynności, jak np. szukanie i testowanie nowych materiałów produkcyjnych, prace nad usprawnieniem linii produkcyjnej, czy też prace na ulepszeniem produktu, mieszczą się w kategorii prac badawczo rozwojowych.
W zależności od rodzaju wykonywanych prac, skalą innowacyjności rezultatu czy też w końcu wielkością ponoszonych kosztów, przedsiębiorcy mogą pozyskać dotacje lub skorzystać z nowej premii podatkowej.
W przeważającej części projektów wykonywanych przez przedsiębiorców dotacje wynoszą 25% – 50% kosztów kwalifikowanych projektów. Dla sektora mśp np. możliwe będą zwiększenia dofinansowania.). Natomiast, korzystając z nowej ulgi podatkowej na B+R przedsiębiorcy mogą dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania do 30% kosztów projektu i tym samym obniżyć podatek dochodowy do zapłaty.
Warto zaznaczyć, iż nowa ulga podatkowa na B+R jest instrumentem wspierającym działalność B+R przedsiębiorców, która występuje w prawie podatkowym wielu krajach stawiających na rozwój gospodarczy poprzez innowacje, np. Wielkiej Brytanii, Irlandii, czy Australii.
Sprzęt i infrastruktura do prowadzenia prac B+R
Przedsiębiorcy, którzyzamierzają zakupić sprzęt do prowadzenia prac B+R lub którzy potrzebują w tym celu dostosować pomieszczenia lub też wręcz wybudować nowy budynek, mogą pozyskać dotacje z programu Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój "Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R przedsiębiorstw”. Wysokość dotacji w takim przypadku wynosi od 10% do 70% kosztów kwalifikowanych projektu i jest uzależniona od lokalizacji projektu oraz wielkości przedsiębiorstwa.
Inwestycje
W obecnej perspektywie dotacje na typowe inwestycje produkcyjne mogą pozyskiwać jednie mali i średni przedsiębiorcy. W przeważającej części programów, również tych regionalnych, konieczne jest spełnienie kryterium jakim jest posiadanie komponentu badawczo-rozwojowego we wnioskowanym projekcie.
Przykładem dotacji na inwestycje jest poddziałanie 3.2.1 Wsparcie wdrożeń wyników prac B+R – "Badania na rynek”. Dofinansowanie w ramach tego poddziałania przeznaczone jest na projekty inwestycyjne, które polegają na wdrożeniu wyników prac B+R, a których efektem będzie wprowadzenie na rynek nowych, bądź znacząco ulepszonych produktów lub usług. Maksymalna wartość dofinansowania tego typu projektu wyniesie 20 mln PLN.
Natomiast duzi przedsiębiorcy na inwestycje mogą uzyskać zwolnienia z podatku dochodowego w specjalnej strefie ekonomicznej lub zwolnienie z podatku od nieruchomości. Możliwe są też dofinansowania z programu rządowego.
Działania prośrodowiskowe
W ramach działań prośrodowiskowych możliwość wsparcia uzyskają projekty jak np.:
- przebudowa linii produkcyjnych na bardziej efektywne energetycznie
- głęboka, kompleksowa modernizacja energetyczna budynków w przedsiębiorstwach
- zastosowanie technologii odzysku energii wraz z systemem wykorzystania energii ciepła odpadowego w ramach przedsiębiorstwa.
Dotacje można również pozyskać na projekt B+R w zakresie opracowania technologii prośrodowiskowej.
Jak pozyskać ulgi i dotacje?
Proces pozyskania ulg i dotacji najlepiej zacząć od analizy działalności przedsiębiorstwa i planowanych projektów pod kątem możliwych źródeł dofinansowania. Takie podejście zapewni optymalny dobór dofinansowania. Kolejnym krokiem jest wystąpienie o dofinansowanie, pamiętając, że każdy z programów ma swoje własne zasady wyboru projektów. Warto podkreślić, że w przypadku dotacji unijnych dofinansowanie jest udzielane na zasadzie konkursu i należy szczególną uwagę zwrócić na kryteria wyboru projektów, według jakich będzie dokonywana ocena przez instytucję. Nie mniej istotne niż samo pozyskanie dofinansowania jest prowadzenie projektu zgodnie z formalno-prawnymi wymogami, gdyż w razie poważnych uchybień może istnieć konieczność nawet zwrócenia dofinansowania.
Kiejstut Żagun, dyrektor w dziale doradztwa podatkowego, szef zespołu ulg i dotacji w KPMG w Polsce
Treści dostarcza: KPMG
